第八章：英国房产税务

无论是自住还是投资，无论是常住英国还是来自海外，在英国购产置业，都会涉及各种各样的税赋和费用。

在英国个人直接持有英国房产所涉及的相关税收最主要分为三个阶段：购买阶段产生的土地印花税，持有阶段产生的个人所得税，以及在退出阶段产生的资本利得税。另外还包括置业期间产生的市政物业费和增值税。

8.1 英国房产税收

8.1.1 印花税（Stamp Duty Land Tax）

在英国购买房产，成交时必须向税务局缴纳印花税(SDLT)，买卖交易才能最终获政府认可。

英国财政部公布的最新税率政策从 2016 年 4 月 1 日开始实施，采取的是新的"进阶式"税收政策，只对比上一级参数范围多出来的那部分房产价值收税。

8.1.2 个人所得税（Income Tax）

个人所得税：适用于买房出租的买家（buy to let），每财年结束时，通过自我评估申报的方式向税务局申报纳税。

计算方式：应税收入（净租金）=租赁收入-贷款利息-维修费用-保险-水电费账单

-其他费用

此税种分为英国居民和非英国居民两种不同处理方式。

英国居民：在财年结束，提交《自我评估纳税申报表（SA100）》（Self Assessment Tax Return）时，需要为取得的房屋租赁收入申报纳税。2017-2018 财年的个税起征点为 11,500 英镑，11,500英镑以上的个人收入部分，则需要按照不同税率缴税（请参考下表）。

非英国居民：如委托房屋中介公司管理并代收租金，则中介公司需要从代收的房租中代扣代缴个人所得税，税率为 20%；如房东与租客直接签订租赁合同，当每周租金超过 100 英镑时，租户也应代扣代缴个人所得税，税率为 20%；或房东可以向英国税务局申请"取得英国房租收入但不代扣代缴税款"的方式。经审核批准后，中介或租客需向房东支付全部租金，房东需在财年结束后，提交《自我评估纳税申报表》。

如果房东取得的净年租金收入不超过个人免税额，则无需在英国缴税。

8.1.3 资本利得税(Capital Gain Tax)

资本利得税是对资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等投资资产， 在出售或交易时取得的收益部分征收的税金。英国资本利得税征税的税率有 10% 和 20%两种。

英国房产买卖的资本利得税只针对投资租赁房。出售自住房时所获得的收益，不必缴纳资本利得税。

自 2015 年 4 月 1 日起，英国取消了对海外投资者出售英国房产时的资本利得税豁免政策。

资本利得税根据个人的收入情况按照不同的标准征收：低于 32,000 英镑的收入部分缴纳 10%税款，超过 32,000 英镑收入，超过的部分缴纳 20%的税款。非英居民有免征额，2017/18 财政年度的免征额是每人 11,000 英镑。

另外，英国的资本利得税是一个综合资产税种，在一种资产的收益能够抵消另一种资产的亏损，每个人所承担的资本利得税是统筹所有资产的总收益缴纳。除此之外，如果在卖房之前，你曾经进行过装修改造，只要能提供具体证据，都是可

以在增值部分减免掉这部分投入资金。

8.1.4 市政物业税（Council Tax）

在英国，所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税，用来支付地方政府公共服务设施的费用，如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。

根据物业总价的不同，市政物业税的额度也不同。在房产成交后，购房者有责任联系当地政府，获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。通常情况下，英国的市政物业税额每年在 600-4000 英镑之间。

在很多情况下，房主可以申请减免市政物业税。比如，房客全部为全日制学生的， 可以向政府申请免缴市政物业税；大多数出租房的市政物业税由房客承担；如果房子没有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申请减免物业税；只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税等。

8.1.5 增值税(VAT)

增值税是指对在英国经营期间，提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。在购房过程中，几乎所有的律师、会计服务，都需要交纳增值税。提供服务的律

师事务所将根据具体的服务事项，在房产成交前提供具体的费用和税款清单。增值税的税率为 20%。